为促进市属金融企业提高市场竞争力，推动国有资本做强做优做大，根据财务决算相关规定及《银川市属国有企业负责人经营业绩考核实施办法》（银党办〔2016〕110号）的规定，现就2019年度绩效评价的工作通知如下：

一、考核内容

市金融工作局已通过第三方中介机构竞争性磋商的方式选定宁夏华益泰会计师事务所进驻各公司进行审计工作，费用由市金融工作局承担，考核内容如下：

（一）对企业2019年度经营业绩考核

   1.关于指标情况。根据公司职能定位和行业特征，产业基金基本指标为归属母公司净利润、净资产收益率、基金资金投资于银川域内的比例等3项，分类指标为自有资本撬动社会资本比例和投资损失率2项；西部担保基本指标为归属母公司净利润、净资产收益率、经济增加值等3项，分类指标为当年代偿率（含当年资产转移项目）和追偿率2项。

   2.关于考核标准。2019年的考核标准为2016、2017和2018年三年实际完成值的平均值。   

  （二）对企业2019年度进行绩效评价

 1.财务情况说明书。企业应依据《企业财务会计报告条例》等有关规定,以财务指标和相关统计指标为主要依据,对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明,客观反映企业运营特点及发展趋势,会计师事务所应对企业编制的财务情况说明书进行审计并发表意见,具体包括以下内容:

(1)企业基本情况;

(2)企业生产经营情况分析;

(3)经济效益情况分析;

(4)现金流情况分析;

(5)所有者权益变动情况分析;

(6)重大事项说明

(7)风险及内控管理情况;

(8)问题整改情况;

(9)有关工作建议。

   2.基金运营情况。对产业基金的每只基金的收益情况和产生的风险情况进行审计。

   3.检查市属金融国有企业管理制度执行的规范性、有效性。

（三）对企业历往年度薪资发放情况的审计

   1.2016年-2018年超额利润多退少补的执行情况进行审计。

   2.对领导班子成员薪酬实际发放情况进行专项审计，并出具企业领导人员薪酬专项说明，同时，以表格形式列示各负责人职位、各项费用扣除前薪酬总额、其他奖金、采暖费等收入以及单位承担的五险一金、企业年金、补充医疗保险等费用。

 3.企业中层及中层以下在岗职工平均薪酬情况。

二、提交审计结果

审计工作结束后，事务所应向市金融工作局提交的审计工作结果主要有：

（一）专项审计报告：审计结束后应对以下几个内容出具单独的专项审计报告：产业基金（含每支基金）的绩效评价、考核目标值的单项报告。

（二）专项风险评估报告：针对企业运营中存在的风险点及风险程度出具专项报告。

（三）管理建议书：会计师事务所和注册会计师应以企业管理和财务数据为基础，运用各种分析方法和手段，结合企业的战略定位，对企业的财务管理、内控制度及执行情况等作出客观评价，对审计过程中发现的企业内部控制和财务管理存在重大缺陷进行披露，并对企业风险控制机制和制度进行整体评价，提出具有针对性的管理建议。（只出具集团合并建议书）

三、其他工作要求

（一）各会计师事务所独立实施审计,客观公正地发表审计意见,对市金融工作局负责。

（二）如发现前任会计事务所出具的审计报告和发表的审计意见可能存在重大纰漏、重大错误的,专项报告市金融工作局。

（三）项目负责人应具备较高的专业水平和文字撰写技能,具有独立承担大型审计项目的能力。项目负责人和注册会计师必须全程参加审计工作，不得中途承办其他项目。

（四）各会计师事务所在出具正式审计报告前,就企业经营管理、财务主要指标、重点事项等逐企业向市金融局分管领导汇报,并事前沟通。重大问题由审计项目总负责人以专项文字报告及时报告金融局。

（五）2020年8月20日前会计师事务所提交决算审计报告电子版,由各公司对审计报告提交修改意见,8月31日前提交专项审计报告、专项风险评估报告和管理建议书，三项缺一不可，由项目负责人负责送到市金融工作局签字备案。

（六）审计总结报告文字表达要总结全面、突出重点、简洁明了、叙述清晰、数据真实、结论准确，字数不超过2000字。

（七）严守商业秘密,审计报告及相关材料除我局和企业外,不得提供给第三方。

（八）严格审计工作纪律,会计师事务所或注册会计师不得向被审计企业提出其他收费要求,审计期间各项费用自理。