当事人：宁夏信华无忧企业管理有限公司

统一社会信用代码：916401035748861467

法定代表人：强薇

地址：宁夏回族自治区银川市兴庆区德胜一村1号楼1单元404室

电话：18395211777

根据银川市财政局文件《银川市财政局2023年度代理记账机构会计法规执行情况行政执法检查实施方案》，银川市财政局于2023年3月31日对你公司2022年度会计法规执行情况进行了检查，现对你公司提出如下处理意见：

一、未签订委托协议或委托协议内容不完善

2022年，你公司委托代理业务共计37家企业。其中：22家企业签订了书面委托协议，15家企业未签订书面委托协议，且合同内容不完整。

该行为不符合《代理记账管理办法》（财政部令第98号） 第十二条“委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：（一）双方对会计资料真实性、完整性各自应当承担的责任；（二）会计资料传递程序和签收手续；（三）编制和提供财务会计报告的要求；（四）会计档案的保管要求及相应的责任；（五）终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜。”的规定。

根据上述规定，责令你公司立即整改，尚未签订书面协议的立即补签，依法依规补充完善协议应当明确的条款内容，保障双方合法权益。

二、实际经营场所与登记注册场所不一致

营业执照注册的办公地址：宁夏回族自治区银川市兴庆区德胜一寸1号楼1单元404室。实际办公场所：银川市金凤区IBI育成中心一期7号楼5层508室。未及时做变更登记。

该行为不符合《代理记账管理办法》（财政部令第98号）第八条“代理记账机构名称、主管代理记账业务的负责人发生变更，设立或撤销分支机构，跨原审批机关管辖地迁移办公地点的，应当自作出变更决定或变更之日起30日内依法向审批机关办理变更登记，并应当自变更登记完成之日起20日内通过企业信用信息公示系统向社会公示”的规定。

根据上述规定，责令你公司立即整改，根据实际的办公场所在审批机关办理变更登记。

三、公司资金大量转入个人账户，且无任何原始凭证给予说明资金的流向用途

你公司代理的宁夏华瑞泰建筑工程有限公司，2022-11-81#凭证，大量资金通过“银行存款”转入法人“杨海峰”个人账户，合计2658万元。

该行为不符合《中华人民共和国公司法》第一百一十五条“公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。因此公司不得向法定代表人提供借款。”的规定。

根据上述规定，责令你公司立即整改，严格执行审批流程，完善资金流向用途的说明材料，确保会计核算的合法性和完整性。同时，提高大额资金的收支的安全性。

四、存在白条入账问题

（一）你公司2022-1-3#、2022-3-6#、2022-6-2#凭证，支付电信预存话费、党建经费，计入“管理费用”合计金额3250元，均无发票和说明凭据。

（二）你公司代理的宁夏华瑞泰建筑工程有限公司，2022-11-83#凭证，支付的办公费，计入“管理费用”，合计1379.3元，均无发票和说明凭据。

上述行为不符合《中华人民共和国会计法》第二章  第十四条“记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。”的规定。

根据上述规定，责令你公司立即整改，督促并指导委托单位补充完善原始票据。同时，在代理记账业务中严格依照原始凭证记账，确保入账数据的真实性。

五、会计科目核算不规范

你公司2022-1-3#凭证，支付的职工福利费、奖金，未通过“应付职工薪酬”科目核算；2022-1-17#、2022-1-19#凭证，职工个人承担的社保，应当通过“其他应收款”核算，实际通过“应付职工薪酬”。

上述行为不符合《企业会计准则第9号——职工薪酬》“职工薪酬包括：（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；（2）职工福利费；（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（4）住房公积金；（5）工会经费和职工教育经费；（6）非货币性福利；（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。”的规定。

根据上述规定，责令你公司立即整改，及时调整有误的会计科目，进一步提高财务人员的专业能力，严格审核原始单据，避免此类问题的发生。

六、货物流向不明确

你公司代理的宁夏众禾源商贸有限公司，2022-6-1#凭证，确认“主营业务收入”476.7万元，无相关发货单据、客户收货单据，未见购销合同。

该行为不符合《中华人民共和国会计法》第三章  第二十六条“公司、企业进行会计核算不得有下列行为：....（三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本 ”以及“三流合一”，“存货管理”的相关规定，库存商品出入库须办理相关出入库手续，作为记账依据的规定。

根据上述规定，责令你公司立即整改，督促并指导委托单位补充完善原始单据。同时，在代理记账业务中严格依照原始凭证记账，确保入账数据的真实性。

七、代理记账的记账凭证不规范，均无相关人员签字

你公司2022-1-1#、2022-12-17#凭证；你公司代理的宁夏华瑞泰建筑工程有限公司2022-11-82#凭证；你公司代理的宁夏浩圣砼业有限公司2022-8-1#凭证；你公司代理的宁夏恒建医疗器械有限公司2022-8-10#凭证，均无相关人员签字。

上述行为不符合《会计基础工作规范》第五十一条“记账凭证的基本要求是：（一）记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的，也必须具备记账凭证应有的项目”的规定。

根据上述规定，责令你公司立即整改，补充完善签字手续，确保记账凭证内容的完整性。

根据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）第三十四条“财政部门应当依法对财政行政处理、处罚决定执行情况进行监督检查”和《宁夏回族自治区财政监督条例》第十七条第二款“财政部门依法作出处理、处罚决定的，应当按照法定期限送达被监督对象，并监督处理、处罚决定的执行情况”的规定，请当事人自收到本处理决定之日起15日内将本处理决定的执行情况（含会计违法违规行为整改情况）书面反馈我局。我局将适时进行监督回访。

联系人：银川市财政局绩效监督会计科

地  址：宁夏回族自治区银川市金凤区北京中路166号，行政中心西附楼银川市财政局210室

联系电话：0951-6888833

当事人对本处理决定有异议的，可在收到本处理决定之日起60日内依法向银川市人民政府申请行政复议,或者在收到本处理决定之日起6个月内依法向银川铁路运输法院提起行政诉讼。除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，行政处理决定不停止执行。

                                            银川市财政局  

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