——2025年9月9日在银川市第十六届人民代表大会

常务委员会第三十一次会议上

银川市审计局局长  葛琪

银川市人民代表大会常务委员会：

我受市人民政府委托，向人大常委会报告2024年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

2024年是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。在市委、市政府坚强领导下，全市审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话指示批示精神，紧扣市委、市政府中心工作，深入践行“科技强审”理念，发挥大数据审计“新引擎”作用，科学规范开展审计，依法忠实履行审计监督职责，扎实做好常态化“经济体检”。根据《中华人民共和国审计法》规定和市委审计委员会批准的审计项目计划，组织对2024年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，共完成审计项目34个，提出审计建议114条，查处违规资金1857万元、管理不规范资金8.21亿元，充分发挥了审计在规范财政管理、保障重点民生、促进重大政策落实、提升国有资产效益中的独特作用，以及在反腐治乱方面的重要作用。

审计结果表明，2024年以来，全市各级各部门始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，有效落实习近平总书记考察宁夏重要讲话精神，严格执行市十六届人大五次会议有关决议，聚焦聚力“九九攻坚突破”，大力实施“五八”强首府战略，扎实推进“五个示范引领”，持之以恒稳增长、促改革、调结构、保稳定，内生动力持续增强，民生福祉持续增进，重点领域风险化解有序，新质生产力稳步发展，“双示范市”建设迈出新的坚实步伐。

——坚持稳增长促发展，财力基础持续夯实。全力落实积极财政政策，大力实施以旧换新、契税促消费等措施，安排超长期特别国债资金9.11亿元，拉动消费超150亿元；重点围绕“培植税源夯基础、深挖潜力促增收”等相继出台三方面12项措施，紧盯“两重”“两新”等政策风向精准“导航”，上争转移支付资金236.38亿元，市本级一般公共预算收入同比增长5.6%，破立聚合、靶向发力，市域经济“一池春水”不断激活。

——统筹惠民生办实事，支出保障强效有力。纵深推进民生“十心实事”，持续增强惠民资金保障力度，市本级教育、医疗、社保、就业等民生支出129.78亿元，占市本级一般公共预算支出的80.06%，人民生活更加“顺心、舒心、安心”；有序推进重大项目实施，安排海绵城市专项资金等共计12.35亿元，有力支持城市更新改造、市政基础设施等重大项目建设，着力保障和推动国家重大战略落地实施。

——有效防风险促发展，经济运行平稳有序。风险防范成效显著，2024年化解政府债务153.78亿元、融资平台经营性债务100.24亿元，政府债务规模和债务率稳步下降；“三保”底线进一步兜牢兜实，安排全市“三保”支出预算130.95亿元，社会经济运行平稳有序；安全生产底线持续筑牢，聚焦应急物资储备、应急能力提升及安全基础设施建设等方面，安排安全生产专项资金2.1亿元，应急安全保障能力进一步提升。

——持续巩固审计整改长效机制，审计“下半篇文章”更加权威高效。坚持审计揭示问题和整改销号“合篇共著”，建立清单化管理、销号式推进机制，科学制定《审计整改工作操作规程》，明确审计整改重点流程和职责分工，建立计划、实施、审理、整改的工作闭环，既解决了“当下改”的具体问题，更筑牢了“长久立”的制度根基。截至2025年8月，上年度审计查出问题已完成整改或完成阶段性整改188个，整改率为99%。以审计监督促进收回财政资金1.88亿元，制定完善制度37项，追责问责14人。

一、财政管理审计情况

（一）市本级财政管理审计情况。重点审计了市本级财政管理、风险防范、预（决）算管理等情况。审计结果表明，财政管理体制改革有效推进，政府债务规模逐步下降，“三保”支出得到有力保障。发现的主要问题有：一是财政支出风险防范存在短板。财政支出监督有所弱化，市本级28个单位财政授权支付比例达到80%以上，其中5个单位财政授权支付比例高达100%，超范围将应由财政直接支付的项目工程款等支出授权预算单位支付，单笔支出最高为570.48万元，财政支出存在违规风险。二是财政资金效益亟待提升。市财政局未严控代编预算规模，市本级一般公共预算至年末仍有10.6亿元未细化到部门和具体项目；因项目前期工作准备不充分、采购或招投标程序未完成等原因，当年预算资金6.33亿元未执行；4.18亿元专项资金因项目实施进度慢、项目调整等原因闲置两年以上未发挥效益；1554.19万元一般债券资金闲置1年以上未及时使用。三是财政管理工作亟需强化。年终财政收入清理不到位，少记非税收入3914.84万元；政府投资基金股权投资未纳入财政账务核算；财政终审不严，22个单位28个项目绩效自评结果不实；国有资产数据不准确，资产管理信息系统数据与资产年报数据差异大。四是决算（草案）部分数据编制不准确。部门决算审核不严，53个预算单位银行存款、非同级财政拨款收入等6类数据账表不符。

（二）市本级部门预算执行审计情况。重点审计了市本级14个部门（单位）预算执行情况。审计结果表明，市直各部门（单位）财经纪律意识不断强化，部门预算的约束力持续增强。发现的主要问题有：一是预算单位收支不合规。6个单位非税收入应收未收或应缴未缴2672.76万元；4个单位218.61万元两年以上结余资金未上缴财政；2个单位扩大开支范围使用资金145.93万元、违规发放见习补贴等资金51.16万元；因审核不严，出租汽车经营者套取奖励资金3.61万元。二是预算资金绩效管理不到位、效益未充分发挥。5个单位5912.06万元预算资金闲置一年以上未发挥效益；2个单位绩效评价工作基础需进一步完善，存在未制定项目支出绩效评价办法、项目绩效自评结果不实等问题。三是项目管理缺失问题依然突出。5个单位5个项目因多结（计）算工程款、无法实施等造成资金损失浪费或存在损失风险共计202.4万元；2个项目违规设置不合理招标条件，限制、排斥潜在投标人；个别项目供应商串通投标，涉及金额98万元；2个单位20个项目验收不规范，存在项目未经验收即投入使用、未按规定进行履约验收等问题。

（三）县（市、区）财政决算审计情况。重点审计了某辖区人民政府财政决算情况。审计结果表明，辖区人民政府努力提升预（决）算管理水平，积极推进重点民生项目建设，各项重点支出得到保障。发现的主要问题有：一是财政决算编制不准确。财政决算反映财政拨款收入、非同级财政拨款收入不准确，涉及金额8012.64万元；部门决算部分数据与政府财务报告不衔接；部门决算中部分单位支出、资产、负债类科目数据账表不符。二是预算绩效管理落实不全面。财政部门未有效履行预算绩效管理职能，88个单位未对2023年度预算执行情况以及政策、项目实施效果开展绩效自评，9个重点项目绩效评价工作滞后；财政对预算绩效目标审核不到位，11个单位26个项目绩效目标设置不合理、不科学。三是财政资金资产统筹力度不够。1.33亿元债券资金闲置1年以上未发挥效益；1375.69万元专项资金结转两年以上未收回统筹；7535套行政事业性国有资产闲置。

二、重大政策落实及重大项目审计情况

（一）银川市产业园区改革政策落实和发展专项审计调查情况。重点审计了银川市7个产业园区改革政策落实、经济发展、风险防控、建设项目管理等情况。审计结果表明，银川市产业园区积极推进产业发展，各项改革任务逐步落实。发现的主要问题有：一是园区体制机制改革效果有差距。平台公司未有效开展市场化服务工作，4个园区“管委会+公司”模式未实质化运营；财税体制改革推进缓慢，4个园区未与辖区政府建立利益分享机制，2个园区税收或土地出让收益地方留成部分未分成；4个园区重点项目推进缓慢，3180万元专项资金未发挥效益。二是园区内控管理不完善。个别园区先征后返变相减免土地出让金4035万元；5个园区土地集约利用不高，闲置土地和批而未供土地盘活利用处置进展缓慢；4个园区涉企补贴审核不严，违规支付奖补资金1420.4万元；3个园区国有资本监管缺失，未核定并收取平台公司国有资本收益，涉及净利润1578.79万元。三是园区风险管控存在薄弱环节。2个园区及平台公司违规对外投资或借款，7635万元国有资金存在损失风险；6个园区及平台公司基础工作薄弱，存在虚增成本、固定资产账实不符、专项资金扩大范围支出等问题；12个项目监管责任落实不到位，存在违规串标、虚假采购、虚增工程造价等问题。

（二）银川市“四水四定”政策落实专项审计调查情况。重点审计了市本级和6个县（市、区）落实银川市“四水四定”重点任务、主要指标及重点项目建设等情况。审计调查结果表明，2022年6月以来，市本级各部门、县（市、区）认真落实“四水四定”相关政策要求，围绕“四水四定”88项重点任务、40项主要指标和191个重点项目建设，努力推进银川市黄河流域生态保护和高质量发展先行区示范市建设。发现的主要问题有：一是“四水四定”试点创建机制体制不健全。《节水评价登记制度》《节水器具推广补贴政策》等12项“四水四定”配套制度、管理方案未制定；未完成采煤用水部门监管联动机制、煤矿智慧水务系统、在大型宾馆酒店建设分散式污水处理中水回用一体化设施等创新示范工作；水资源节约集约利用监管平台未达到全域覆盖。二是推动工作落实还存在差距。市本级及6个县（市、区）非常规水源利用量、农田灌溉水有效利用系数等6项指标未达标，城市（县城）再生水利用率、规模以上工业用水重复利用率等8项指标未达预期成效，养殖用水循环利用和达标排放率、生态林灌溉面积2项指标因行业用水底数不清、缺乏统一的计算依据等原因无法判断工作开展成效；市本级及6个县（市、区）因项目前期调研不充分、谋划不实等原因，未按要求实施银川市建设黄河流域先行区示范市“四水四定”重点项目、“四水四定”试点市重点项目。三是执行水资源刚性约束不够严格。个别县应完成118眼自备井关停或办证，仅完成整改42眼；个别单位违规取用地下水问题依然长期存在。

（三）银川市闽宁协作政策落实及资金管理使用专项审计情况。重点审计了闽宁协作政策落实、项目建设和资金管理使用情况。审计结果表明，闽宁协作成效不断深化，各项基础设施建设、产业项目发展、技能培训、稳岗就业等项目有效推进。发现的主要问题有：一是政策落实存在偏差。15项资产未及时确权登记和移交，2000万元项目资产确权登记程序违规；2450万元资金未执行国库集中收付制度。二是专项资金管理使用不规范。闽宁镇超越权限出具房屋资产权属证明，国有资产存在流失风险；项目资金违规支付项目管理费、大中型基本建设资金和预付不具备施工条件项目工程款，涉及金额1049.99万元；19.25万元资金未发挥效益。三是项目建设管理不到位。个别县项目调整程序不规范，资金调整比例超出规定20.9个百分点；户改厕项目97户存在重复改造或一户多改；2个项目未完成竣工验收即投入使用，存在安全隐患；部分建设项目重建轻管，闽宁镇游客服务中心等3个项目建成后长期闲置未发挥效益。

三、重点民生资金审计情况

（一）银川市公立医院和药品医疗器械生产经销使用情况专项审计调查情况。审计了某医院药品医疗器械生产经销使用等情况。发现的主要问题有：一是药品和医疗器械采购管理不合规。供应商免费投放设备捆绑试剂销售，增加医院运营成本222.08万元；集中带量采购预付机制政策落实不到位，53.47万元集中带量采购预付款未实行账户专项管理。二是医院运营管理存在短板。大额定期存款未采取竞争性方式选择定存银行，且超期定存；60家中小企业医用药品及耗材款374.37万元超期未支付；知识产权成果管理不严，部分医院发明成果由个人或供应商所有。

（二）银川市养老保险基金审计情况。重点审计了3个县（市）2022年至2024年基本养老保险基金和职业年金政策落实及管理使用情况。发现的主要问题有：一是基金征缴及覆盖管理不到位。9家国有企业欠缴企业职工养老保险费1343.01万元；个别县（区）未实账缴纳331名机关事业单位人员职业年金84.79万元；3个县（市）拖欠或少缴机关事业单位职工养老保险费、职业年金21.53万元；16家公办学校未按规定承担36名劳务派遣人员养老保险费。二是违规为不符合条件人员参保缴费。2个县扩大参保范围为18名被征地农民补助城乡居民基本养老保险费65.21万元；3个县（市）违规为机关事业单位人员、在校学生等48名不符合条件人员代缴、补贴城乡居民基本养老保险费16万元。三是养老保险待遇被骗取或违规发放。某物业公司虚构劳动关系，骗取养老保险待遇48.48万元；3个县（市）向21名已死亡人员发放养老保险待遇4.15万元。四是基金管理不合规。2个县养老保险基金未按规定采取竞争性方式选择基金存放银行；3个县（市）64名已死亡人员基本养老保险、职业年金个人账户73.61万元资金长期沉淀未清退；2个县（市）违规多开设同类别养老保险基金财政专户且长期未清理。

（三）银川市移民致富提升行动实施情况专项审计调查情况。审计了某辖区产业发展、就业帮扶、基础设施配套、公共服务改善等方面政策措施和目标任务落实情况。审计结果表明，移民村产业发展、就业帮扶、公共服务设施等各项工作有序推进，移民群众生产生活条件整体改善。发现的主要问题有：一是产业发展支持、就业帮扶存在短板。3351.28万元收益或分红未收回，影响产业持续发展及移民群众收入；4个经营性产业项目闲置或部分闲置，涉及财政资金3178.26万元；劳动转移人口应享受未享受“铁杆庄稼保”财政补贴39.85万元；农村劳动力转移就业数据不精准，将不符合统计要求人员纳入统计范畴；未完成2023年乡村振兴重点群体培训人数目标任务，任务完成率仅为54.28%。二是基础设施及公共服务保障不到位。安置区给排水改造项目、户厕改造项目推进缓慢；未按规定拨付运营补助资金106万元，4个老饭桌、1个老年人日间照料中心已停运。三是资金管理不规范。因产业项目未实施，250万元中央财政衔接资金闲置2年未发挥效益；违规向31名移民发放最低生活保障金、残疾人生活补贴等2.49万元。

（四）教育政策落实和财务收支审计情况。审计了2个学校教育政策落实及财务收支等情况。发现的主要问题有：一是教育政策落实不到位。未经残疾人教育专家委员会评估，违规多次为学生办理降级，3名任教人员无资质或资格不符；2021—2023年未按照事业收入的3%-5%提取资助资金并资助学生。二是学校内部管理存在疏漏。学校违规决策，由无资质且未缴纳工伤保险的公司承担保安业务，导致68.95万元国有资金存在损失风险；内控制度未有效执行，未经集体决策支付大额费用36.57万元。

四、国有资产管理审计情况

（一）企业国有资产审计情况。审计了3家国有企业资产负债损益及投资运营等情况。审计结果表明，市本级国有企业改革逐步深入，国有资本布局结构进一步优化。发现的主要问题有：一是企业存在经营风险。2家企业未建立高负债企业限期降低资产负债率机制、未将降杠杆减负债成效作为所属高负债率企业考核和评价的重要内容；个别企业未完成市国资委治理亏损要求，偿债压力和经营风险较大。二是企业会计信息不实。个别企业未按权责发生制核算损益，存在提前或延后确认收入，违规执行坏账计提政策和不当确认政府补助等行为，虚增企业利润。三是经营管理制度不完善。3家国有企业未按规定建立重要参股公司章程、投资参股管理制度、任期考核约束机制等7项重要经营管理制度，经营管理水平还需进一步提高。四是国有资产管理存在短板。450套保障房到期未经住房保障中心年审由原租户继续使用、21套未分配保障房被无偿占用；15个工程建设项目未转入固定资产，涉及资产价值6.15亿元；个别企业经营资产长期闲置未发挥经济效益，且存在未据实清查盘点资产、编制虚假盘点表的问题。

（二）行政事业性国有资产审计情况。在财政管理、部门预算执行、经济责任审计等项目中，重点审计了18个单位行政事业性国有资产管理使用情况。发现的主要问题有：一是资产管理基础薄弱导致资产家底不清、价值失真。13个单位资产账实不符，存在资产未入账、报废或调拨资产未进行账务处理等问题，；6个单位9个项目建成交付使用后仍挂账在建工程7639.99万元；3个单位未按规定对资产进行清查盘点，5个单位资产信息登记不准确、不完整。二是资产使用效能不足。4个单位的582.7万元资产长期闲置未能发挥效益，最长闲置时间达10年，其中个别单位8年前购置的150件价值21.38万元体育器材至今未开封使用。三是违规使用和处置资产。3个单位违规将1647.58平方米房产无偿出借给企业和个人使用；4个单位未经批准出租出借4处房产、317件设备、36.7亩土地；2个单位违规将报废资产出售给无处理资质的个人和企业回收处理。

（三）国有自然资源资产审计情况。重点审计了水资源保护管理政策落实、监督职能履行、资金使用绩效和项目建设等情况。审计结果表明，相关单位能够落实自然资源资产相关政策，努力完善自然资源资产治理体系、履行自然资源资产管理和生态环境保护责任。发现的主要问题有：一是取用水保护管理制度不完善。未按规定制定地下水储备预案、划定需要取水的地热能开发利用项目禁止和限制取水范围，影响应急状态下地下水科学调配及地热能开发利用管理保护。二是水资源保护管理和监督责任履行不力。水资源主管部门未按规定对18个建设项目施工现场降水井进行指导封填及验收，仅以项目建设单位上报情况说明及照片作为已封填依据；在建项目现场检查比例连续三年低于30%；2022—2024年连续三年未开展取水许可证年度审验工作。三是用水权交易不够规范。2个县（区）4笔县域内用水权交易成交单价低于用水权价值基准，影响用水权交易市场秩序，涉及金额56.83万元。四是县（市、区）河湖库“清四乱”工作推进缓慢。自治区水利厅2023年下发银川市各县（市、区）的186个河湖遥感疑似问题图斑仍未完成县区级初核，至今未提交市级复核。五是基础工作亟待加强。未按规定办理市级河湖长工作交接；水土保持现场监督检查程序不完整，24个项目缺少规定要求的现场检查表、监督检查意见书等监督检查资料，65个水土保持设施自主报备建设项目未按规定公告。

五、审计建议

（一）强化财政预算管理，提升财政资源配置效能。强化财政会计核算管理，确保政府投资基金股权投资准确完整；严格财政预（决）算数据准确性、完整性审核，有效提升预（决）算编制质量；深化零基预算改革，推动建立基于零基预算的预算绩效管理机制，加大部门预算编制、执行和绩效自评等方面的监督力度，完善预算绩效与预算安排挂钩机制，切实提高财政资源配置效率和使用效益。

（二）加大民生资金管理力度，切实增进民生福祉。聚焦养老保险、移民致富、特殊教育等重点民生领域，健全完善管理机制，压实主管部门主体责任，确保各项惠民政策落到实处、见到实效；加大重点民生资金监管力度，紧盯民生资金分配、使用、监管等关键环节，坚决查处骗取套取、侵占挪用等违规行为，切实维护人民群众利益。

（三）构建风险防控体系，筑牢高质量发展屏障。强化财政支出风险管控，进一步规范财政授权支付管理，推动授权支付向零星、小额、应急类支出集中，切实防范财政资金支出风险；加强国有企业风险防范，进一步落实国有企业资产负债损益、经营情况监管责任，改善国有企业内部风险控制能力，提升国有企业经营效益和质量。

（四）强化国有资产监管，提高国有资产管理效果。进一步完善国有企业管理监督机制，规范国有企业违规经营和对外投资行为，提升国有资产运营效益；强化行政事业性国有资产综合管理，有效规范各行政事业单位国有资产出租、出借、处置等关键环节，切实维护国有资产安全性和完整性；持续提升国有自然资源资产管理效能，推动建立完善“四水四定”相关制度，强化主管部门水资源保护管理和监督主体责任落实，进一步规范用水权交易、生态保护、水土保持等各项工作。

（五）构建审计整改闭环，提升监督治理效能。严格落实中办、国办《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》《银川市关于全面落实审计查出问题整改长效机制的实施方案》等制度要求，进一步健全完善审计整改、监督和落实机制，压实主管部门监督管理责任和被审计单位整改主体责任，持续发挥审计监督与纪检监察、巡视巡察、人大监督、组织人事监督“组合拳”作用，推动审计整改“下半篇文章”更加权威高效。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：今年是“十四五”规划收官之年。审计机关将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧扣市委、市政府“五八”强首府战略、“八大攻坚战”等中心工作，锚定银川市“五个示范引领”奋斗目标，立足经济监督定位，依法忠诚履行审计监督职责，认真落实市人大审议意见，更加自觉接受市人大指导和监督，以高质量审计监督护航经济社会高质量发展，为奋力谱写中国式现代化银川篇章作出更大贡献。